企业所得税汇算清缴如何做会计分录？

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企业所得税汇算清缴如何做会计分录？

来源: 更新时间: 2016-07-23 10:26:59 浏览: 评论: 0

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　　问：应该怎么编制企业所得税汇算清缴的会计分录啊？

　　答：企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

　　通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费—应交所得税

　　缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：银行存款

　　调整未分配利润，分录如下：

　　借：利润分配－未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　调整未分配利润，分录如下：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配—未分配利润

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