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流动资金的估算方法是什么？

来源:      更新时间: 2016-07-12 14:59:59      浏览:      评论: 0
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　　流动资金的估算方法是什么？
　　
　　流动资金=流动资产-流动负债
　　
　　流动资产=现金+应收及预付账款+存货
　　
　　流动负债=应付及预收账款
　　
　　现金=（年工资及福利费用+年其他费用）/周转次数
　　
　　年其他费用=制造费用+管理费用+财务费用+销售费用-以上四项包括的工资及福利、折旧费、维简费、摊销费、修理费和利息支出
　　
　　周转次数=360/最低需要周转天数
　　
　　应收（预付）账款=年经营成本/周转次数
　　
　　存货估算包括各种外购原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、协作配件、自制半成品和产成品：
　　
　　外购原材料、燃料=年外购远材料燃料费用/周转次数
　　
　　在产品=（年外购原材料燃料及动力费+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用）/周转次数
　　
　　产成品=年经营成本/周转次数应付账款=（年外购原材料燃料动力+备品备件费用）/周转次数
　　
　　流动资金的估算方法：分项详细估算法和扩大指标估算法；流动资金=流动资产（主要考虑现金[年工资福利费、年其它费用]、应收账款[全年的销售收入--应收账款的周转额为全年应赊销销售收入]、存货[外购原材料、燃料、在产品（年外购原材料、燃料+年工资福利费+年修理费+年其它制造费）、产成品（年经营成本）]—流动负债（主要考虑应付账款[年外购原材料、燃料]）例如：某企业全年的销售收入为300万元，赊销占全部收入的40%，应收账款年周转次数为60次，则应收账款估算额为300*40%/60=2万元
　　
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