试题一：(20分)
　　某企业拟投资建设一个生产市场急需产品的工业项目。该项目建设2年，运营期8年。项目建设的其他基本数据如下：
　　1.项目建设投资估算5300万元(包含可抵扣进项税300万元)，预计全部形成固定资产，固定资产使用年限8年。按直线法折旧，期末净残值率为5%。
　　2.建设投资资金来源于自有资金和银行借款，借款年利率6%(按年计息)。借款合同约定还款方式为在运营期的前5年等额还本付息。建设期内自有资金和借款均为均衡投入。
　　3.项目所需流动资金按照分项详细估算法估算，从运营期第1年开始由自有资金投入。
　　4.项目运营期第1年，外购原材料、燃料费为1680万元，工资及福利费为700万元，其他费用为290万元，存货估算为385万元。项目应收账款年周转次数、现金年周转次数、应付账款年周转次数分别为 12次、9次、6次。项目无预付账款和预收账款情况。
　　5.项目产品适用的增值税税率为13%，增值税附加税率为12%，企业所得税税率为25%。
　　6.项目的资金投入、收益、成本费用表1.1。
　　表1.1项目资金投入、收益、成本费用表 单位：万元

序号	项目	建设期		运营期
		1	2	3	4	5	6~10
1	建设投资 其中：自有资金 借款本金	1150 1500	1150 1500
2	营业收入（不含销项税）			3520	4400	4400	4400
3	经营成本（不含可抵扣进项税）			2700	3200	3200	3200
4	经营成本中的可抵扣进项税			200	250	250	250
5	流动资产				855	855	855
6	流动负债				350	350	350

　　问题：
　　1.列式计算项目运营期年固定资产折旧额。
　　2.列式计算项目运营期第1年应偿还的本金、利息。
　　3.列式计算项目运营期第1年、第2年应投入的流动资金。
　　4.列式计算项目运营期第1年应缴纳的增值税。
　　5.以不含税价格列式计算项目运营期第1年的总成本费用和税后利润，并通过计算说明项目运营期第1年能够满足还款要求。
　　(计算过程和结果保留两位小数)
　　【参考答案】
　　问题1：(1)建设期利息
　　第1年建设期利息：1500/2×6%=45.00万元
　　第2年建设期利息：(1500+45+1500/2)×6%=137.70万元
　　建设期利息=45+137.7=182.70万元
　　(2)固定资产原值：
　　5300+182.7­300=5182.70万元
　　(3)折旧=5182.70×(1−5%)8=615.45万元
　　问题2：(1)长期借款前 5 年还本付息和：
　　(3000+182.7)× 6%×(1+6%) 5 (1+6%) 5−1 =755.56 万元
　　(2)当年利息：3182.7×6%=190.96万元
　　(3)当年还本：755.56­190.96=564.60万元
　　问题3：
　　流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金
　　流动负债=应付账款+预售账款
　　(1)应收账款=年经营成本÷年周转次数
　　=2700÷12
　　=225.00万元
　　(2)现金=(年工资福利费+年其他费)÷年周转次数
　　=(700+290)÷9
　　=110.00万
　　(3)应付账款=年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数
　　=1680÷6
　　=280.00万
　　(4)存货=385.00万元
　　(5)流动资金=225+110+385=720.00万元
　　(6)流动负债=280.00万元
　　(7)运营期第1年投入的流动资金=720­280=440.00万元
　　(8)运营期第2年投入的流动资金=855­350­440=65.00万元
　　问题4：
　　(1)运营期第1年销项税=3520×13%=457.60万元
　　(2)运营期第1年增值税=457.60­200­300=­42.40万元
　　(3)应纳增值税=0.00万元
　　问题5：
　　(1)运营期第1年的总成本费用=经营成本+折旧+摊销+利息+费用化维持运营投资
　　= 2700+615.45+0+190.96+0
　　=3506.41万元
　　(2)运营期第1年税后利润=利润总额×(1­25%)
　　=(营业收入+补贴收入­总成本费用­增值税附加税)×(1­25%)
　　=(3520­3506.41­0)×(1­25%)
　　=10.19万元
　　(3)运营期第1年最大偿还本金能力=折旧+摊销+净利润
　　=615.45+10.19=625.64万元
　　因为：625.64>564.60，所以，满足还款要求。
　　试题二：(20分)
　　某利用原有仓储库房改建养老院项目，有三个可选设计方案。方案1：不改变原建筑结构和外立面装修，内部格局和装修做部分调整;方案二：部分改变原建筑结构，外立面装修全部拆除重做，内部格局和装修做较大调整;方案三：整体拆除新建。三个方案的基础数据见表2.1。假设初始投资发生在期初，维护费用和残值发生在期末。
　　表2.1各设计方案的基础数据

设计方案 数据项目	方案一	方案二	方案三
初始投资（万元）	1200	1800	2100
维护费用（万元/年）	150	130	120
使用年限（年）	30	40	50
残值（万元）	20	40	70

　　经建设单位组织的专家组评审，决定从施工工期(Z1)、初始投资(Z2)、维护费用(Z3)、空间利用(Z4)、使用年限(Z5)、建筑能耗(Z6)六个指标对设计方案进行评价。专家组采用0~1评分方法对各指标的重要程度进行评分，评分结果见表2.2。专家组对各设计方案的评价指标打分的算术平均值见表2.3。
　　表2.2指标重要程度评分表

	Z1	Z2	Z3	Z4	Z5	Z6
Z1	×	0	0	1	1	1
Z2	1	×	1	1	1	1
Z3	1	0	×	1	1	1
Z4	0	0	0	×	0	1
Z5	0	0	0	1	×	1
Z6	0	0	0	0	0	×

　　表2.3 各设计方案评价指标打分算术平均值

设计方案 指标	方案一	方案二	方案三
Z1	10	8	7
Z2	10	7	6
Z3	8	9	10
Z4	6	9	10
Z5	6	8	10
Z6	7	9	10

　　问题：
　　1.利用答题卡表2.1，计算各评价指标的权重。
　　2.按 Z1到 Z6组成的评价指标体系，采用综合评审法对三个方案进行评价，并推荐最优方案。
　　3.为了进一步对三个方案进行比较，专家组采用结构耐久度、空间利用、建筑能耗，建筑外观四个指标作为功能项目，经综合评价确定的三个方案的功能指数分別为:方案一0.241，方案二0.351，方案三0.408。
　　在考虑初始投资、维护费用和残值的前提下，已知方案一和方案二的寿命期年费用分别为256.415万元和280.789万元，试计算方案三的寿命期年费用，并用价值工程方法选择最优方案。年复利率为8%，现值系数见表2.4。
　　4.在选定方案二的前提下，设计单位提出，通过增设护理监测系统降低维护费用，该系统又有A、B两个设计方案。方案A初始投资 60万元，每年降低维护费用8万元，每 10年大修一次，每次大修费用20万元:方案B初始投资100万元，每年降低维护费用11万元，每20年大修一次，每次大修费用50万元，试分别计算A、B两个方案的净现值，并选择最优方案。
　　(计算过程和结果均保留三位小数)
　　表2.4现值系数表

n	10	20	30	40	50
（P/A,8%,n）	6.710	9.818	11.258	11.925	12.233
（P/F,8%,n）	0.463	0.215	0.099	0.046	0.021

　　【参考答案】
　　问题1：

	Z1	Z2	Z3	Z4	Z5	Z6	得分	修正得 分	权重
Z1	×	0	0	1	1	1	3	4	0.190
Z2	1	×	1	1	1	1	5	6	0.286
Z3	1	0	×	1	1	1	4	5	0.238
Z4	0	0	0	×	0	1	1	2	0.095
Z5	0	0	0	1	×	1	2	3	0.143
Z6	0	0	0	0	0	×	0	1	0.048
合计							15	21	1.000

　　问题2：
　　方案一：10×0.190+10×0.286+8×0.238+6×0.095+6×0.143+7×0.048=8.428
　　方案二：8×0.190+7×0.286+9×0.238+9×0.095+8×0.143+9×0.048=8.095
　　方案三：7×0.190+6×0.286+10×0.238+10×0.095+10×0.143+10×0.048=8.286
　　方案一为最优方案
　　问题3：
　　120+2100×(A/P,8%,50)­70×(P/F,8%,50)×(A/P,8%,50)
　　=120+2100×1/12.233­70×0.021×1/12.233
　　=291.547万元
　　年费用之和=256.415+280.789+291.547=828.751万元
　　成本指数
　　方案一：256.415/828.751 = 0.309
　　方案二：280.789 /828.751=0.339
　　方案三：291.547 /828.751=0.352
　　价值指数：
　　方案一：0.241 /0.309=0.780
　　方案二：0.351 /0.339=1.035
　　方案三：0.408 /0.351=1.159
　　方案三是最优方案。
　　问题4：
　　A费用现值=(1800+60)+(130­8)×(P/A,8%,40)+20×(P/F,8%,10)+20×(P/F,8%,20)+20×(P/F,8%,30)
　　­40×(P/F,8%,40)
　　=3328.55万元
　　B方案费用现值
　　=(1800+100)+(130­11)×(P/A,8%,40)+50×(P/F,8%,20)­40×(P/F,8%,40)
　　=3327.985万元
　　选择方案B。
　　试题三：(20分)
　　某国有资金投资项目，业主依据《标准施工招标文件》通过招标确定了施工总承包单位，双方签订了施工总承包合同，合同约定，管理费按人材机费之和的10%计取，利润按人材机费和管理费之和的6%计取，规费和增值税按人材机费、管理费和利润之和的13%计取，人工费单价为150元/工日，施工机械台班单价为1500元/台班;新增分部分项工程的措施费按该分部分项工程费的30%计取。(除特殊说明外，各费用计算均按不含增值税价格考虑)。合同工期220天，工期提前(延误)的奖励(惩罚)金额为1万元/日。
　　合同签订后，总承包单位编制并被批准的施工进度计划如图3.1所示:
　　图3.1施工进度计划 (单位:天)
　　施工过程中发生如下事件:
　　事件1:为改善项目使用功能，业主进行了设计变更，该变更增加了项Z工作，根据施工工艺要求，Z工作为A工作的紧后工作、为G工作的紧前工作，已知Z工作持续时间为50天，用人工600工日，施工机械50台班，材料费16万元。
　　事件2: E工作为隐蔽工程。E工作施工前，总承包单位认为工期紧张，监理工程师到场验收会延误时间，即自行进行了隐蔽，监理工程师得知后，要求总承包单位对已经覆盖的隐蔽工程剥露重新验收。经检查验收，该隐蔽工程合格。总承包单位以该工程检查验收合格为由，提出剥露与修复隐蔽工程的人工费、材料费合计1.5万元和延长工期5天的索赔。
　　事件3：为获取提前竣工奖励，总承包单位确定了五项可压缩工作持续时间的工作F、G、H、I、J，并测算了相应增加的费用，见表3.1。
　　表3.1可压缩的工作持续时间和相应的费用增加表

工作	持续时间（天）	可压缩的时间（天）	压缩一天增加的费用（元 /天）
F	80	20	2000
G	30	10	5000
H	20	10	1500
I	70	10	6000
J	70	20	8000

　　已知施工总承包合同中的某分包专业工程暂估价1000万元，具有技术复杂、专业性­强的工程特点，由总承包单位负责招标。招标过程中发生如下事件:
　　①签于采用随机抽取方式确定的评标专家难以保证胜任该分包专业工程评标工作，总承包单位便直接确定了评标专家。
　　②对投标人进行资格审查时，评标委员会认为，招标文件中规定投标人必须提供合同复印件作为施工业绩认定的证明材料，不足以反映工程合同履行的实际情况，还应提供工程竣工验收单。所以对投标文件中，提供了施工业绩的合同复印件和工程竣工验收单的投标人通过资格审查，对施工业绩仅提供了合同复印件的投标人做出不予通过资格审查的处理决定。
　　③评标结束后，总承包单位征得业主同意，拟向排第一序位的中标候选人发出中标通知书前，了解到该中标候选人的经营状况恶化，且被列入了失信被执行人。
　　问题:
　　1.事件 1中，依据图3.1绘制增加Z工作以后的施工进度计划;列式计算Z工作的工程价款(单位:元)
　　2.事件2中，总承包单位的费用和工期索赔是否成立?说明理由。在索赔成立的情况下，总承包单位可索赔的费用金额为多少元?
　　3.事件 3中，从经济性角度考虑，总承包单位应压缩多少天的工期?应压缩哪几项工作?可以获得的收益是多少元?
　　4.总承包单位直接确定评标专家的做法是否正确?说明理由。
　　5.评标委员会对投标人施工业绩认定的做法是否正确?说明理由。
　　6.针对分包专业工程招标过程中的事件③，总承包单位应如何处理?
　　(费用计算结果保留两位小数)
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