2022年高级经济师财政税收专业考试真题和答案

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来源: 更新时间: 2022-09-29 09:45:12 浏览: 评论: 0

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　　2022年高级经济师财政税收专业考试真题和答案

　　2022年高级经济师财政税收专业考试真题和答案如下：

　　—、案例分析题

　　甲企业是生产高档化妆品的企业(增值税一般纳税人)，增值税税率为13%，消费税税率为15%2021年6月发生的业务如下。

　　(1)销售高档化妆品给消费者，价值合计为226万元，未开具发票。

　　(2)转让位于市区2015年购入的商品房，价税合计为515万元，房产购入价为200万元，采用简易计税法。

　　(3)购入燃油小汽车一辆自用，价税合计为39.55万元，取得了增值税专用发票。

　　(4)员工因公出差，取得注明旅客信息的航空电子客票行程单，票价合计4.8万元，燃油附加费共计0.65万元，民航发展基金共计0.54万元。

　　(5)用10箱化妆品以25万元的价格与乙公司换取生产资料，平均不含税销售价格为2.5万元/箱，最高不含税销售价格是2.9万元/箱保会计网校

　　(6)甲企业因自身原因未申报缴纳5月份的消费税，6月27日税务机关发现并发出了催缴通知书，限3日内缴纳，纳税人以资金周转困难为由逾期仍然未缴纳5月份的消费税。

　　问题:

　　1.计算业务(1)的增值税销项税额。

　　【参考答案】业务(1)增值税销项税额=226/(1+13%)13%.元26万元)om

　　2.计算业务(2)的应纳增值税。

　　【参考答案】业务(2)应纳增值税=(515200)/ (1+5%)×5%=15(万元)

　　3.计算业务(3车辆购置税的计税依据。

　　【参考答案】业务(3)车辆购置税的计税依据=39.55/ (1+13%)=35(万元)

　　4.计算业务(4)准予抵扣的进项税额。

　　【参考答案】业务(4)准予抵扣的进项税额=(4.8+0.65)/ (1+9%)×9%=0.45(万元

　　5.计算业务(5)应缴纳的消费税。

　　【参考答案】业务

　　((5)应缴纳的消费税=10×2.9×15%=4.35(万元)

　　6.纳税人未缴纳5月份的消费税税款，税务机关根据税款征收管理应采取什么措施?

　　【参考答案】税务机关应采取税收强制执行措施。具体措施包括:

　　( 1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;

　　(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

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