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增值税应当如何做会计分录？

来源:      更新时间: 2016-07-21 15:18:00      浏览: 131     评论: 0
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　　举个例子，一家企业这个月销项税额为10000元，进项税额为5000元，这个月末结转的会计分录如何做？
　　
　　1、收到进项：借：应缴税费 --  应缴增值税 --  进项税2、开出增值税发票：贷：应缴税费 --  应缴增值税 --  销项税销项 -  进项  = 本月 应该交税金（销项和进项在“应缴税费 --  应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 --  未交增值税》科目，月末，《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额应该是0）3、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
　　
　　借：应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税贷：应缴税费 --  未交增值税4、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
　　
　　借：应缴税费 --  未交增值税
　　
　　贷：应缴税费 --  应缴增值税 --转出未交增值税如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；5、缴税后：
　　
　　借：应缴税费 --  未交增值税 -- 已交增值税贷：银行存款所以，你月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：
　　
　　借：应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税    5000贷：应缴税费 --  未交增值税      5000

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